EMU-Saldo
Het EMU-saldo geeft het verschil weer tussen de inkomsten en uitgaven van de gemeente, berekend volgens de voorschriften van de Economische en Monetaire Unie. Anders dan het begrotingssaldo volgens het BBV worden hierbij ook investeringen en mutaties in onder andere voorzieningen en voorraden betrokken. Gemeenten zijn verplicht het geraamde EMU-saldo in de begroting op te nemen.
Voor 2027 bedraagt het geraamde EMU-saldo € 21,6 miljoen negatief. Ook in de jaren daarna blijft het EMU-saldo negatief: € 18,1 miljoen in 2028, € 8,4 miljoen in 2029 en € 4,2 miljoen in 2030.
Het negatieve EMU-saldo in 2027 en 2028 wordt vooral veroorzaakt door het hoge investeringsniveau. De boekwaarde van de (im)materiële vaste activa neemt in 2027 met € 12,6 miljoen en in 2028 met € 13,9 miljoen toe. Daarnaast is het exploitatiesaldo vóór reservemutaties in alle jaren negatief. In 2027 heeft ook de afname van de voorzieningen met € 6,4 miljoen een belangrijk negatief effect op het EMU-saldo.
Vanaf 2029 neemt het EMU-tekort af. Dit hangt vooral samen met het lagere niveau van de geraamde investeringen. Het EMU-saldo blijft echter gedurende de gehele meerjarenperiode negatief. Dit betekent dat, bezien vanuit de EMU-systematiek, de uitgaven in deze jaren hoger zijn dan de inkomsten.
Bedragen x € 1.000
| Berekening EMU-saldo via exploitatie en balans (volgens EMU-enquête) | Begroting 2026 | Begroting 2027 | MJR 2028 | MJR 2029 | MJR 2030 |
|---|---|---|---|---|---|
|
1 (+) Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) |
-3.471 |
-1.697 |
-3.096 |
-3.518 |
-2.691 |
|
2 (-) Mutatie (im)materiële vaste activa |
6.785 |
12.582 |
13.922 |
3.741 |
-692 |
|
3 (+) Mutatie voorzieningen |
65 |
-6.393 |
-622 |
-991 |
-1.354 |
|
4 (-) Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie) |
1.124 |
939 |
391 |
129 |
790 |
|
5 (-) Boekwinst bij verkoop effecten en (im)materiële vaste activa |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
| Berekend EMU-saldo | -11.341 | -21.637 | -18.055 | -8.404 | -4.168 |
Voor gemeenten geldt een landelijke referentiewaarde voor het EMU-saldo. Deze referentiewaarde geeft aan welk aandeel van het toegestane EMU-tekort aan de individuele gemeente kan worden toegerekend.
Voor Hellendoorn bedraagt de referentiewaarde vanaf 2027 € 6,5 miljoen negatief. Het geraamde EMU-saldo komt in 2027 uit op € 21,6 miljoen negatief en overschrijdt daarmee de referentiewaarde met circa € 15,1 miljoen. Ook in 2028 en 2029 wordt de referentiewaarde overschreden, met respectievelijk circa € 11,6 miljoen en € 1,9 miljoen. In 2030 bedraagt het geraamde EMU-saldo € 4,2 miljoen negatief en blijft dit binnen de referentiewaarde.
De overschrijding in de eerste jaren hangt vooral samen met het hoge investeringsniveau. Met name in 2027 en 2028 nemen de (im)materiële vaste activa sterk toe. Naarmate het geraamde investeringsniveau in de daaropvolgende jaren afneemt, verbetert ook het EMU-saldo. In 2030 is geen sprake meer van een overschrijding van de referentiewaarde.
bedragen x € 1.000
| EMU-saldo referentiewaarde | Begroting 2026 | Begroting 2027 | MJR 2028 | MJR 2029 | MJR 2030 |
|---|---|---|---|---|---|
|
EMU-saldo volgens berekening |
-11.341 |
-21.637 |
-18.055 |
-8.404 |
-4.168 |
|
EMU-saldo referentiewaarde |
-5.293 |
-6.492 |
-6.492 |
-6.492 |
-6.492 |
| EMU-saldo blijft onder referentiewaarde |
|
|
|
|
2.324 |
| EMU-saldo overschrijdt referentiewaarde | -6.048 | -15.145 | -11.563 | -1.912 |
|