Vlottende activa
bedragen x € 1.000
| Vlottende activa | 31-12-2024 | 31-12-2025 |
|---|---|---|
|
Voorraden |
1.102 |
- 801 |
|
Liquide middelen |
1.015 |
1.015 |
|
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar |
59.331 |
48.408 |
|
Overlopende activa |
8.705 |
9.999 |
Voorraden
bedragen x € 1.000
| Voorraden | 31-12-2024 | 31-12-2025 |
|---|---|---|
|
Voorraad grond niet in exploitatie(verspreide percelen) |
33 |
33 |
|
Voorraad grond niet in expl verspr perc afwaarderi |
- 9 |
- 9 |
|
Totaal Gereed product en handelsgoederen |
25 |
25 |
|
Geraamde kosten grondaankopen |
- 37 |
39 |
|
Geraamde kosten planschade |
- 271 |
- 231 |
|
Geraamde kosten bouwrijpmaken |
- 3.545 |
- 2.293 |
|
Geraamde kosten voorbereiding en toezicht |
- 466 |
- 444 |
|
Geraamde rentekosten |
9 |
27 |
|
Geraamd exploitatieresultaat |
599 |
124 |
|
Voorziening voorraden in exploitatie bouwgronden |
- 315 |
- |
|
Voorraden in expl bouwgronden afwaardering |
- 7 |
- 7 |
|
Geraamde kostenstijging |
- 161 |
- 146 |
|
Voorraden in exploitatie bouwgronden |
5.271 |
2.104 |
|
Totaal Onderhanden werk waaronder bouwgronden in exploitatie |
1.077 |
- 826 |
|
Voorraden niet in exploitatie bouwgronden |
369 |
369 |
|
Voorraden niet in expl bouwgronden afwaardering |
- 369 |
- 369 |
|
Totaal Grond- en hulpstoffen bouwgronden |
- |
- |
|
Totaal |
1.102 |
- 801 |
De voorraden hebben overwegend betrekking op gronden en onderhanden werken in de sfeer van de grondexploitatie. Voor een inhoudelijke toelichting op de ontwikkelingen in de grondexploitaties verwijzen wij u naar paragraaf grondbeleid.
In de voorraad verspreide percelen (onder "gereed product en handelsgoederen") hebben zich in 2025 geen wijzigingen voorgedaan. De voorraden onderhanden werk hebben volledig betrekking op de bouwgronden die in exploitatie zijn.
De tabel “Ontwikkeling bruto boekwaarde voorraden” laat de ontwikkeling van de voorraden gedurende 2025 zien. De bouwgronden in exploitatie zijn per complex genoemd. De boekwaarden in deze tabel zijn niet gecorrigeerd voor de te verwachten verliezen. De boekwaarde per 1 januari wordt verhoogd met de kosten van verwerving, rente, bouw- en woonrijp maken en voorbereiding; verhoogd met de (tussentijdse) winstneming en verlaagd met de opbrengsten. De boekwaarde van de voorraden bestaan uit het saldo van de gerealiseerde kosten en opbrengsten, waarin ook de al tussentijds genomen winsten en de te verwachten verliezen zijn verwerkt. De boekwaarde sluit eveneens aan met de verwachte nog te behalen opbrengsten, kosten en verliezen en winsten.
In bovenstaande tabel ziet u de ontwikkelingen die zich in 2025 hebben voorgedaan. Deze worden hierna toegelicht.
- In 2025 zijn de laatste gronden voor De Grave in Haarle verworven.
- Er is in 2025 € 8.000,-- rente toegerekend aan de grondexploitatie, gebaseerd op de boekwaarde per 1 januari. De rente is gelijk aan de reguliere rente-omslag voor vaste activa en bedroeg 0,6%.
- In de woningbouwgrondexploitaties zijn dit jaar diverse kosten voor bouw- dan wel woonrijp maken gemaakt. In totaliteit waren deze kosten bouw- en woonrijp maken in 2025 bijna € 0,8 miljoen.
- Ook dit jaar is er door de ambtelijke organisatie inzet gepleegd voor de grondexploitaties, die verantwoordt wordt onder ‘voorbereiding en toezicht’. Er is voor een bedrag van € 190.000,-- aan ambtelijke kosten (incl. overhead) toegerekend.
- Op Daarle-West kon € 15.000,-- tussentijdse winst worden genomen en bij bedrijventerrein Haarle Bloemenweide € 3.000,--.
- De verkoop van kavels en de vergoeding voor bouw- en woonrijp maken leverde in totaliteit ruim € 3,3 miljoen op in woningbouwexploitatie De Grave in Haarle.
Onderstaande tabel laat een vergelijking zien van de ontwikkeling van de voorraad bouwgrond in exploitatie over de jaren 2024 en 2025. De mutatie in de netto oppervlakte heeft alleen betrekking op 2025.
bedragen x € 1.000
| Voorraad bouwgrond in exploitatie | Netto oppervlakte (in m2) | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|
|
Balans per 1 januari |
21.588 |
206 |
1.393 |
|
Grondverwerving/inbreng boekwaarde eigen gronden |
229 |
1.509 |
77 |
|
Diverse voorbereidingskosten |
513 |
987 |
|
|
Rentebijschrijving |
3 |
8 |
|
|
Winstdeling met derden |
- |
- |
|
|
Winstneming gemeente |
367 |
18 |
|
|
Totaal toename |
229 |
2.393 |
1.091 |
|
Opbrengst verkopen |
- 11.185 |
- 1.206 |
- 3.309 |
|
Afboeken bovenmatige boekwaarde /verliesneming |
- |
- |
|
|
Afsluiten complexen en overige bijdragen |
- |
- |
|
|
Herverkaveling/afronding |
|||
|
Totaal afname |
- 11.185 |
- 1.206 |
- 3.309 |
|
Balans per 31 december vóór aftrek voorziening |
10.632 |
1.393 |
- 826 |
|
Voorziening |
|||
|
Voorziening toekomstige verliezen |
- 315 |
- |
|
|
Balans per 31 december incl. voorziening |
10.632 |
1.077 |
- 826 |
Voorziening toekomstige verliezen grondexploitaties
Aan de meeste grondexploitaties zijn bepaalde financiële risico’s verbonden. Indien tekorten worden voorzien op gronden die reeds in exploitatie zijn genomen, dan wordt hiervoor een bedrag opgenomen in de voorziening toekomstige verliezen grondexploitaties. In bovenstaande tabel staat alleen het geactiveerde deel van deze voorziening: het aandeel dat in mindering op de boekwaarde wordt gebracht. Bij de jaarrekening 2025 is dit onderdeel € 0, terwijl deze op 1 januari nog € 315.000,-- . Dit betrof alleen de voorziening voor De Grave. Omdat de resterende voorziening voor De Grave gepassiveerd is, is er geen bedrag voor een voorziene verlies op de negatieve boekwaarde van De Grave in mindering gebracht. Zie ook toelichting op Voorzieningen (Vaste Passiva)
Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar
bedragen x € 1.000
| Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar | 31-12-2024 | 31-12-2025 |
|---|---|---|
|
Debiteuren Gemeenten |
965 |
282 |
|
Debiteuren gemeenschappelijke regelingen |
- |
- |
|
Debiteuren overige overheden |
- |
408 |
|
Totaal Vorderingen op openbare lichamen |
965 |
690 |
|
Belastingdebiteuren gecombineerde aanslag |
292 |
279 |
|
Debiteuren algemeen |
1.136 |
850 |
|
Debiteuren bijstandsverlening |
648 |
640 |
|
Debiteuren nog te ontvangen |
28 |
17 |
|
Verzekeringspremies |
- |
- |
|
Rekening Courant SVN (Startersleningen) |
1.202 |
1.220 |
|
Rekening Courant ROZ |
- 15 |
- 1 |
|
Debiteuren BBZ via ROZ Hengelo |
228 |
198 |
|
Totaal Overige vorderingen |
3.518 |
3.202 |
|
Voorziening dubieuze debiteuren algemeen |
- 244 |
- 87 |
|
Voorziening dubieuze debiteuren WWB |
- 492 |
- 421 |
|
Totaal Voorziening dubieuze debiteuren |
- 735 |
- 508 |
|
Schatkistbankieren |
55.584 |
45.023 |
|
Totaal Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar |
55.584 |
45.023 |
|
Eindtotaal |
59.331 |
48.408 |
Evenals voorgaand jaar is de voorziening voor dubieuze debiteuren WWB en BBZ op statische wijze bepaald. Per openstaande vordering is het risico van oninbaarheid ingeschat en op basis hiervan is de voorziening voor dubieuze debiteuren verantwoord.
De voorziening dubieuze debiteuren algemeen is bepaald over het totaal openstaand saldo. Deze voorziening wordt via 2 methodieken vastgesteld:
1. Statische bepaling: Gekeken is naar debiteuren met een openstaand saldo van € 25.000,-- of hoger waarvan op dit moment de verwachting is dat (een deel van) de vordering niet verhaalbaar is en debiteuren waarvoor een dwangsom is opgelegd.
2. Dynamische bepaling: Betreft het openstaand saldo per dienstjaar (minus het saldo dat meegenomen is bij de statische bepaling). Van dit openstaand saldo is een percentage meegenomen in de voorziening. De percentages zijn gebaseerd op algemeen gebruikte percentages.
1999 t/m 2020: 100% dubieus
2021: 75% dubieus
2022: 50% dubieus
2023: 25% dubieus
De voeding van de voorziening dubieuze debiteuren is als volgt: Belastingdebiteuren worden gesplitst in een deel dat ten laste komt van de afvalstoffenheffing en een deel rioolheffing. Hierbij wordt rekening gehouden met de verdeelsleutel voor bedrijven en particulieren. Daarnaast komt een deel ten laste van de algemene middelen (programma 6). De overige debiteuren komen volledig ten laste van de algemene middelen (programma 6).
In totaal is voor een bedrag van € 508.000,-- aan dubieuze vorderingen opgenomen.
Onder de overige kortlopende uitzettingen zijn de middelen opgenomen die uitstaan bij de schatkist. Dit zijn liquide middelen die tijdelijk worden weggezet. Ultimo 2025 staat er nog voor € 45 miljoen aan geldmiddelen bij de schatkist uit (2024: € 55,5 miljoen).
Schatkistbankieren
In 2014 is het schatkistbankieren verplicht geworden. In onderstaand overzicht is aangegeven wat het drempelbedrag is dat buiten de schatkist gehouden mag worden en welke bedrag de gemeente Hellendoorn gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist heeft gehouden.
bedragen x € 1.000
| Schatkistbankieren |
|
1e kwartaal | 2e kwartaal | 3e kwartaal | 4e kwartaal |
|---|---|---|---|---|---|
|
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen |
|
||||
|
(1a) |
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) |
108.766 |
105.412 |
112.366 |
105.097 |
|
(1b) |
Dagen in het kwartaal |
90 |
91 |
92 |
92 |
|
(1) = (1a) / (1b) |
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen |
1.209 |
1.158 |
1.221 |
1.142 |
|
Drempelbedrag |
|||||
|
(2a) |
Begrotingstotaal verslagjaar |
126.885 |
126.885 |
126.885 |
126.885 |
|
(2b) |
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen |
126.885 |
126.885 |
126.885 |
126.885 |
|
(2c) |
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat |
- |
- |
- |
- |
|
(2) = nieuwe berekening |
Drempelbedrag vanaf 1 juli 2021 |
2.538 |
2.538 |
2.538 |
2.538 |
|
Totaal (3a) = (2) > (1) |
Ruimte onder het drempelbedrag |
1.329 |
1.379 |
1.316 |
1.395 |
|
Totaal (3b) = (1) > (2) |
Overschrijding van het drempelbedrag |
- |
- |
- |
- |
Liquide middelen
bedragen x € 1.000
| Liquide middelen | 31-12-2024 | 31-12-2025 |
|---|---|---|
|
Banksaldi |
1.013 |
1.012 |
|
Kassaldi |
2 |
2 |
|
Totaal |
1.015 |
1.015 |
Toelichting:
De liquide middelen laten eind 2025 een stand zien van € 1,0 miljoen. In 2024 was dit ook € 1,0 miljoen.
Overlopende activa
bedragen x € 1.000
| Overlopende activa | 31-12-2024 | 31-12-2025 |
|---|---|---|
|
Nog te ontvangen bijdrage overheidslichamen |
760 |
548 |
|
Overig nog te ontvangen bedragen |
6.331 |
7.415 |
|
Overige vooruitbetaalde bedragen |
1.613 |
2.036 |
|
Totaal |
8.705 |
9.999 |
Toelichting:
Overlopende activa zijn lasten die in 2025 als uitgave zijn geboekt, maar die feitelijk tot 2026 of latere jaren behoren. Daarnaast bestaat overlopende activa ook uit baten die in 2025 als baten zijn geboekt, maar die pas in 2026 of later daadwerkelijk tot een ontvangst zullen leiden.
De nog te ontvangen bijdrage overheidslichamen kunnen als volgt worden gespecificeerd:
bedragen x € 1.000
| Nog te ontvangen bijdrage overheidslichamen | 31-12-2024 | Toevoegingen | Ontvangen bedragen | 31-12-2025 |
|---|---|---|---|---|
|
Welle Z route |
110 |
- |
110 |
- |
|
Stadsbank |
7 |
- |
7 |
- |
|
Belastingdienst |
74 |
65 |
74 |
65 |
|
Provincie inzake woningbouw ontwikkeling |
- |
7 |
- |
7 |
|
Sociale verzekeringsbank |
- |
1 |
- |
1 |
|
Totaal Nederlandse overheidslichamen |
191 |
73 |
191 |
73 |
|
Rijk inzake Specifieke Uitkering Stimulering Sport (SPUK) |
- |
- |
- |
- |
|
Rijk inzake SPUK Regeling tegemoetkoming van gestegen energiekosten |
221 |
- |
221 |
0 |
|
Rijk inzake hersteloperatie/gedupeerdenKOT/SZW/BZK |
- |
122 |
- |
122 |
|
Rijk inzake Ministerie Klimaat & Energie |
123 |
- |
123 |
- |
|
Rijk inzake Normbedrag gemeentelijke opvang Oekraïners (GOO) |
- |
198 |
- |
198 |
|
Rijk inzake inzake SPUKL G3 BBZ |
27 |
2 |
- |
29 |
|
Rijk inzake inzake SPUK B2 hulp gedupeerden toesl.aff. |
199 |
- |
199 |
- |
|
Totaal Rijk |
570 |
322 |
543 |
349 |
|
Totaal |
761 |
395 |
734 |
422 |