Inleiding
Sinds enkele jaren verklaart het college zelf aan de raad of de gemeente (financieel) rechtmatig heeft gehandeld. Deze verklaring volgt een wettelijk verplicht model.
Tijdens de raadsvergadering van 16 december 2025 zijn 3 raadsbesluiten door de raad vastgesteld, waarin nadere regels zijn vastgelegd: de verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Hellendoorn (2025-016086), het normenkader 2025 en het controleprotocol (2025-016353) .
Rapportage over de rechtmatigheid
De raad heeft de verantwoordingsgrens vastgesteld op van 2% van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves. Als het totaal van de geconstateerde afwijkingen boven deze grens uitkomt, worden alle rechtmatigheidsfouten gerapporteerd en toegelicht in dit hoofdstuk met maatregelen om afwijkingen in de toekomst te voorkomen.,
Als het totaal van alle afwijkingen onder deze grens uitkomt, worden de geconstateerde afwijkingen alleen cijfermatig in de tabel van dit hoofdstuk gerapporteerd en volgt een verdere toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering.
Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 16 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.600.000,--. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1.370.000,-- bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 2.600.000,--. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 963.000,-- acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Bevindingen
| Begrotingscriterium | Bedrag x € 1.000 |
|---|---|
|
1a. Overschrijding lasten programma's |
963 |
|
1b. Overschrijding investeringsbudgetten |
408 |
|
2. Ongeautoriseerde reservemutaties |
0 |
|
3. Overschrijding van baten en of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld |
0 |
|
Totaal onrechtmatigheden begrotingscriterium |
1.370 |
|
Beoordeling onrechtmatigheden begrotingscriterium 4a. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid zoals is vastgelegd in de begroting en financiële verordening |
963 |
|
4b. Niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden |
408 |
|
Totaal onrechtmatigheden begrotingscriterium |
1.370 |
| Voorwaardencriterium | Bedrag |
|---|---|
|
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed |
0 |
|
6. Subsidie onrechtmatigheden |
0 |
|
7. Sisa onrechtmatigheden |
0 |
|
8. Primitieve begroting (geen goedkeur) |
0 |
|
Totaal onrechtmatigheden Voorwaardencriterium |
0 |
| M&O criterium | Bedrag |
|---|---|
|
9 Misbruik -en oneigenlijk gebruik |
0 |
|
Totaal onrechtmatigheden M&O criterium |
0 |
| Totaal onrechtmatigheden | 1.370 |
|---|---|
|
Waarvan acceptabel |
963 |
|
Waarvan niet-acceptabel |
408 |
Onder het begrotingscriterium zien we twee overschrijdingen. Bij de begrote lasten zien we een overschrijding van € 963.000,-- in programma 6. Dit komt doordat we een extra storting hebben gedaan van € 1,2 miljoen de voorziening APPA (Aanspraken Pensioen Politieke Ambtsdragers). Dit vanwege de voorgenomen overgang per 1 januari 2028 van de pensioenaanspraken naar het ABP. De commissie BBV heeft een stellige uitspraak gedaan om de verwachte bijstorting dit jaar te verwerken. Doordat deze overschrijding wordt veroorzaakt door hogere regelgeving is deze overschrijding acceptabel.
Daarnaast zien we op enkele investeringsbudgetten overschrijdingen. Deels zijn dit kleinere afwijkingen op diverse kredieten. Eén specifieke investering overschrijdt de rapportagegrens. Dit is de investering voor het gebruiksklaar maken van het schoolgebouw aan de Willem de Clerqstraat voor de Prinses Marijkeschool en de overschrijding bedraagt € 206.000,-- . In de paragraaf Bedrijfsvoering wordt dit nader toegelicht.